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Our purpose is to become "West China leader and national first-class" in professional services.
一年之计在于春，春天是播种的季节，春天更是新希望的开始！
新的一年，新的开始，2016年度企业所得税汇算的号角已经拉响！今年财税届又是营改增，又是个税改革而且国税地税联合稽查，所以今年是特殊的一年，为了更好的服务客户，祥瑞泰人的培训与学习也仍在继续，2月27日祥瑞泰财税集团内部学习培训会圆满结束。
认真听课的我们，积极讨论的我们，奋笔疾书的我们，更有专心投入的我们，这些都是最美好的样子。
问题一：
一、分包工程支出
分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
答：1、 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
2、 分包商为一般纳税人
（1）专业分包，进项抵扣税率为11%。
（2）劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。
（3）清包工
①清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
②清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11%。
问题二：
二、资产减值损失
答：这是税务局认为企业调节所得税的窗口，也是重点关注的地方，应收账款的坏账、资产的减值、存货的报废等，不是企业想做就做了那么简单，必须有完整的明细说明，具体计提的方法还需要在税务局备案，最后的纳税申报表中也需要进行详细的区分。所以在12月针对可能的资产减值损失做一次彻底的清查还是非常有必要的。
问题三：
三、企业建成的房屋已经开始使用，但是工程款中有些发票还没拿到，是按发票凭证计提折旧还是按合同的金额计提呢？
答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定： 五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
问题四：
四、公司融资租赁方式租入的机器设备，融资租赁费可以在税前一次性扣除吗？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十七条第二款规定，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
然而，没有实践，一切都是纸上谈兵，
我们一直坚持在理论中学习知识，
在实践中运用政策，实践结合理论，理论依托实践，
祥瑞泰人一直在学习的路上。
培训结束了，
所有祥瑞泰人都收获满满，
我们又将奔赴新一战汇算期的最前线，
将此次所学运用到实战中，
相信新的一年我们一定会更加出色
祥瑞泰人会继续秉承开拓创新的精神，顽强拼搏的意志，创造了新的成就。
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